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股权转让对税费的规定是什么？

股权转让 2023-06-06 10:10 人浏览

共3位律师解答

在股权转让过程中，当转让方不同时，需要缴纳的税费也不同：当转让方是个人时，需要缴纳个人所得税，按20％缴纳。当转让方是公司时，主要有三种税费：印花税、个人所得税、企业所得税。
1、印花税股权转让应当签订股权转让合同或者协议，法律规定交易合同需要缴纳印花税；印花税对签订股权转让合同的双方征收，双方都需要缴纳印花税；
2、在增值税实践中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让其未上市企业、公司和合伙企业的股权，这些情况不属于增值税征收范围；
3、在企业所得税股权转让的税收中，增值税是针对上市公司的，印花税是小头。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
第九条
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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2023-06-06 10:10

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股权转让税费计算是：1.企业所得税，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；2.个人所得税，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率。法律依据：《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

平台法律顾问团队官方

2023-06-06 10:09

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股权转让要交以下税：
1、如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳；
2、如果转让方是公司要交纳
（1）企业所得税；
（2）营业税；
（3）契税；
（4）印花税。法律依据：《股权转让所得个人所得税管理办法》第四条
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
《股权转让所得个人所得税管理办法》第五条
个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
《股权转让所得个人所得税管理办法》第六条
扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
被投资企业应当详细记录股东持有企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

法律快车咨询顾问

2023-06-06 10:09

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