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二手房土地增值税应由买方还是卖方承担？

合同纠纷 2020-01-01 09:14 人浏览

共4位律师解答

你好！买二手房买方到底要交哪些税费？经济适用房（江西省不准转让）:未满五年不准转让满五年:土地出让金款:成交价*1%(卖方缴纳)营业税:当年购入价*
5.5%(卖方缴纳)交易契税:当年购入价*
1.5-5%(买方缴纳)印花税:当年购入价*
0.05%(买卖双方各缴纳)交易费：6元/平方米（买方出）证件工本费:5元（买方出）商品房:满五年:交易契税:成交价*
1.5-
2.5%(买方缴纳)印花税:成交价*
0.05%(买卖双方各缴纳)交易费：6元/平方米（买方出）证件工本费:5元（买方出）未满五年:营业税:成交价*
5.5%(卖方缴纳)交易契税:成交价*
1.5-5%(买方缴纳)印花税:成交价*
0.05%(买卖双方各缴纳)交易费：6元/平方米（买方出）证件工本费:5元（买方出）个人所得税:(成交价-当年购入价-装修费-契税-印花税....)*20%已购公房:1,成本价房:土地出让金:当年成本价*建筑面积*1%(买方缴纳)其他税费同商品房营业税如可以确定,同商品房办法征收,如不能确定,按成交价的1%征收2,标准价房:补齐成本价:当年成本价(北京是1560)*建筑面积*6%(买方缴纳)再缴纳土地出让金,同上

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2020-01-01 08:55

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随着国家对房地产市场调控力度的不断加大，二手房买卖(交易)方面的税费品种也在不断的增加。截止目前，涉及二手房买卖(交易)方面的税费主要有以下几种：　　
一、契税：　　契税由买卖双方缴纳。　　根据《契税暂行条例》的规定，契税税率为3-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。据此，各省、自治区、直辖市契税征收幅度并不一致。如：根据《北京市契税管理规定》，北京市在2002年7月1日之后缴纳契税的，一律适用3%的税率。个人购买普通住宅，在3%税率基础上减半征收契税(普通住宅：，即：住宅小区建筑容积率在
1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格
1.2倍以下这3个条件的住房为普通住房)。别墅、度假村以及每建筑平方米价格超过上年度商品住房平均价格一倍以上的为高档住宅，不享受减半征收契税的优惠政策。　　
二、印花税：印花税由买卖双方缴纳。印花税税率为万分之五，应纳印花税额为购房金额×适用税率。　　
三、营业税：　　营业税由卖房人交纳。营业税率为：
5.5%或差价×
5.5%或免征。　　
(一)2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售全额征收营业税。　　
(二)2006年6月1日后，个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售，应持有关材料向地方税务部门申请办理免征营业税手续。地方税务部门对纳税人申请免税的有关材料进行审核，凡符合规定条件的，给予免征营业税。　　
(三)2006年6月1日后，个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售不能提供属于普通住房证明材料或经审核不符合规定条件的，一律执行销售非普通住房政策，按其售房收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。　　
四、个人所得税：个人所得税由卖房者交纳。应纳税额为交易价格1%或是(转让收入—购房原值—转让环节缴纳的税费—合理费用)×20%　　
五、土地增值税：土地增值税率为二手房交易价格全额的1%或是减去法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。(只针对非普通住宅，根据当地房地局政策)　　
六、其他费用：城市维护建设费、教育费附加费、交易手续费、产权登记费等的征收标准各地不一，建议买卖双方到当地相关部门咨询。

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2020-01-01 08:59

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二手房是需要缴纳增值税的。土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。
（1）增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%，
（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，
（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，
（4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。增值税征收的两种方式第一，核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。第二，减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。
1、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：
（1）取得房地产时有效发票所载的金额；
（2）按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额；
（3）按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金；
（4）取得房地产时所缴纳的契税。
2、不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：
（1）取得国有土地使用权时所支付的金额证明；
（2）中介机构评定的房屋及建筑物价格（不包括土地评估价值），需经地方主管税务机关对评定的房屋及建筑物价格进行确认；
（3）按国家规定统一交纳的与转让房地产有关的税金和价格评估费用。

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2020-01-01 09:14

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国有土地出让的定义　　国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。　　国有土地使用权转让涉及三项税：土地增值税、契税、土地使用税。　　土地增值税　　根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令[1993]138号)第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。的规定贵公司不是纳税义务人可不缴纳土地增值税。　　契税　　根据《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令[1997]224号)第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。贵公司应该缴纳契税。根据第三条契税税率为3—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。贵公司可以到土地所在地区的土地管理部门查询。　　土地使用税　　根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令[1988]17号)第四条土地使用税每平方米年税额如下:　　
一、大城市
0.5元至10元;　　
二、中等城市
0.4元至8元;　　
三、小城市
0.3元至6元;

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2020-01-01 09:13

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