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房屋租赁税费计算公式

法律快车官方整理

2021-11-17 16:23

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　　在去进行房屋租赁的时候，缴纳税务也是房东需要做到的，同时不同的用处所需要缴纳的税率也是有区别的，那么房屋租赁税费计算公式？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，法律快车小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

　　一、房屋租赁税费计算公式

　　1、分开计算

　　房屋租赁税所含税项的税率：

　　营业税的税率为租金收入总额的5％，起征点为20000元；

　　城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7％，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％；

　　教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3％；

　　房产税则为租金收入总额的12％；印花税是租赁合同总金额的0．1％，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2％来收。

　　个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10％。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次／月收入是否超过4000元。每次／月收入额不超过4000元（含4000　元）的，应纳税所得额是每次／月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次／月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20％。

　　2、合并计算

　　房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。

　　针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。

　　个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4％；5000元（含）－2万元的，为5％；2万元（含）以上的，为7．68％。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。

　　个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6．1％；5000元（含）－2万元的，为8．1％；2万元（含）以上的，为15．7％。

　　对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9．7％征收；出租非住房的，按13．7％征收。

　　二、房屋租赁税率是多少

　　房屋性质为住宅用房

　　房屋性质如果为住宅，纳税人计算税款时，增值税按照月租金收入划分为三个档次：（一）月租金（不含税）30000以下：

　　1、增值税：免征;

　　2、城市维护建设税：免征;

　　3、教育费附加及地方教育费附加：免征;

　　4、水利基金：免征;

　　5.、房产税：减按4%的税率计算;

　　6、个人所得税：减按10%的税率计算。

　　月租金（不含税）30000-100000元

　　1、增值税：减按1.5%的税率计算;

　　2、城市维护建设税：增值税*7%;

　　3、教育费附加及地方教育费附加：免征;

　　4、水利基金：免征;

　　5、房产税：减按4%的税率计算;

　　6、个人所得税：减按10%的税率计算。

　　月租金（不含税）100000元以上：

　　1、增值税：减按1.5%的税率计算;

　　2、城市维护建设税：增值税*7%;

　　3、教育费附加及地方教育费附加：增值税*5%;

　　4、水利基金：按照0.08%的税率计算;

　　5、房产税：减按*4%的税率计算;

　　6、个人所得税：减按10%的税率计算。

　　房屋性质为非住房

　　月租金收入（不含税）30000元以下：

　　1、增值税：免征;

　　2、城市维护建设税：免征;

　　3、教育费附加及地方教育费附加：免征;

　　4、水利基金：免征;

　　5、印花税：按照0.1%税率计算;

　　6、房产税：按照12%税率计算;

　　7、个人所得税：按照20%税率计算。

　　月租金收入（不含税）30000元-10000元以下：

　　1、增值税：按照5%的税率计算;

　　2、城市维护建设税：增值税*7%;

　　3、教育费附加及地方教育费附加：免征;

　　4、水利基金：免征;

　　5、印花税：按照0.1%税率计算;

　　6、房产税：按照12%的税率计算;

　　7、个人所得税：按20%的税率计算。

　　月租金（不含税）100000元以上：

　　1、增值税：按照5%的税率计算;

　　2、城市维护建设税：增值税*7%

　　3、教育费附加及地方教育费附加：增值税*5%

　　4、水利基金：按照0.08%的税率计算;

　　5、印花税：按照0.1%的税率计算;

　　6、房产税：按照12%的税率计算;

　　7、个人所得税：按20%的税率计算。

　　第二类：公司出租房屋计算办法

　　公司为一般纳税人

　　项目开工时间为2016年4月30日前，计税办法选择简易征收

　　1、增值税：按照5%的税率计算;

　　2、城市建设维护费：增值税*7%

　　3、教育费附加：增值税*3%

　　4、地方教育费附加：增值税*2%

　　5、水利基金：按照0.08%的税率计算;

　　6、印花税：按照0.1%的税率计算;

　　7、房产税：按照12%的税率计算;

　　8、企业所得税：租金收入并入当期应纳税所得额计算。

　　项目开工时间为2016年5月1日后，选择一般计税

　　1、增值税：按照11%的税率计算;

　　2、城市建设维护费：增值税*7%

　　3、教育费附加：增值税*3%

　　4、地方教育费附加：增值税*2%

　　5、水利基金：按照0.08%的税率计算;

　　6、印花税：按照0.1%的税率计算;

　　7、房产税：按照12%的税率计算;

　　8、企业所得税：租金收入并入当期应纳税所得额计算。

　　小规模纳税人

　　对开工日期无限定，选择简易计税

　　1、增值税：按照5%的税率计算;

　　2、城市建设维护费：增值税*7%

　　3、教育费附加：增值税*3%

　　4、地方教育费附加：增值税*2%

　　5、水利基金：按照0.08%的税率计算;

　　6、印花税：按照0.1%的税率计算;

　　7、房产税：按照12%的税率计算;

　　8、企业所得税：租金收入并入当期应纳税所得额计算。

　　三、房屋租赁税费由谁承担

　　租赁房屋的租赁税根据租赁双方约定交纳。双方没有约定的一般由房屋产权所有人缴纳。

个人出租住房应缴纳以下税费:

　　 1、房产税:以租金收入4%计算缴纳；

　　 2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳；

　　 3、城市维护建设税以及教育费附加：按纳税人所在地方不同适用7%、5%、1%三档税率与教育费附加率3%计算缴纳。

　　以上就是法律快车小编为您介绍的关于房屋租赁税费计算公式的相关内容，在去进行房屋租赁税务缴纳的时候，是可以提前询问当地的税务部门，如果你还有其他的法律问题，请及时咨询律师处理，法律快车提供专业律师，欢迎您进行法律咨询。

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